Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania związane z opodatkowaniem
Wszystkie informacje służą wyłącznie celom informacyjnym, nie zawierają porad prawnych ani podatkowych ze strony Raiffeisen Digital Bank AG ani nie mogą być wykorzystywane jako takie. Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji na tematy podatkowe lub pomocy przy składaniu polskiej deklaracji podatkowej, skontaktuj się z polskim doradcą podatkowym.
Odsetki uzyskane z Konta Oszczędnościowego Start w Raiffeisen Digital Bank AG podlegają austriackiemu prawu podatkowemu. Oznacza to, że bank pobiera 25% austriackiego podatku i przekazuje go austriackiemu organowi finansowemu.
Jako rezydent podatkowy w Polsce, możesz być zwolniony z tego austriackiego podatku. Jak to zrobić - zobacz pytanie: Jak mogę zostać zwolniony z austriackiego podatku?
Ponadto, jako rezydent podatkowy w Polsce, podlegasz również polskiemu prawu podatkowemu. Oznacza to, że jesteś zobowiązany zgłosić swoje dochody z odsetek polskiemu organowi finansowemu.
Jak uzyskać zwolnienie z austriackiego podatku od zysków kapitałowych w 3 krokach:
1. Pobierz, wypełnij i podpisz austriacki formularz zwolnienia podatkowego
Przejdź do aplikacji mobilnej Raiffeisen Digital Bank i pobierz austriacki formularz podatkowy IS-QU1 (Profil -> Austriackie zwolnienie podatkowe). Formularz do pobrania znajdziesz również tutaj (link). Wypełnij go zgodnie ze wzorem (tutaj znajdziesz wzór wypełnionego formularza w języku polskim - tylko w celach demonstracyjnych, formularz należy wypełnić samodzielnie) i podpisz.
.
2. Uzyskaj podpis od lokalnego organu podatkowego
Prześlij wypełniony formularz do lokalnego organu podatkowego i poproś o jego podpisanie. Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, możesz złożyć dokument za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego (link do e-Urzędu Skarbowego - LINK).
3. Prześlij podpisany elektronicznie formularz do aplikacji mobilnej
Jeśli dostarczysz formularz podpisany przez lokalny urząd skarbowy w formacie cyfrowym (otrzymany za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego), Twój wniosek zostanie przetworzony w pełni online w naszej aplikacji. Zachęcamy do złożenia wniosku do urzędu skarbowego za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego Zeznanie podatkowe nie może być starsze niż 6 miesięcy w momencie wysłania do nas (obowiązuje data na dokumencie). Po pomyślnym przetworzeniu dokumentów będziesz zwolniony z podatku przez okres 5 lat kalendarzowych.
Jeśli formularz został podpisany ręcznie, wyślij oryginał dokumentu pocztą na poniższy adres:
Raiffeisen Digital Bank AG
Dział Operacji
Am Stadtpark 9, 1030 Wiedeń, Austria
Oryginalny formularz IS-QU1 jest dostępny w języku niemieckim i angielskim. Dla Twojej wygody, przetłumaczyliśmy austriacki formularz podatkowy IS-QU1 na polski. Tłumaczona wersja jest udostępniona tylko w celach informacyjnych – aby uzyskać zwolnienie musisz użyć oryginalnego formularza w języku niemieckim i angielskim (IS-QU1).
W przypadku, gdy lokalny urząd skarbowy odmówi podpisania austriackiego formularza podatkowego IS-QU1:
- Uzyskaj alternatywny dokument podpisany przez lokalny urząd skarbowy, który zawiera takie same informacje, co formularz AUSTRIAN IS-QU1. Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, dokumentem tym będzie: Certyfikat Rezydencji Podatkowej (Certyfikat Rezydencji Podatkowej CFR, więcej informacji tutaj). Dokument powinien być w języku angielskim lub zarówno w języku polskim, jak i angielskim. Zachęcamy do złożenia wniosku do urzędu skarbowego za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego (link).
- Jeśli formularz podatkowy został podpisany przez lokalny urząd skarbowy w formacie cyfrowym (poprzez e-Urząd Skarbowy), wystarczy wgrać go bezpośrednio w aplikacji mobilnej (Profil -> Austriackie zwolnienie podatkowe).
Jeśli formularz został podpisany w formie papierowej, należy przesłać oryginał dokumentu pocztą na ad
Raiffeisen Digital Bank AG
Dział Operacji
Am Stadtpark 9, 1030 Wiedeń, Austria
Dokument nie może być starszy niż 6 miesięcy w momencie wysłania do nas. Po pomyślnym przetworzeniu dokumentów zostaniesz zwolniony z austriackiego podatku o zyskach kapitałowych na okres 5 lat kalendarzowych.
3. Aby zakończyć proces, wystarczy postępować zgodnie z instrukcjami w aplikacji mobilnej. Należy przeczytać i podpisać „Oświadczenie własne”. W tym oświadczeniu potwierdzasz kraj, w którym masz swoje ostateczne centrum interesów życiowych, czyli z którym Twoje osobiste i gospodarcze powiązania są najściślejsze, oraz potwierdzasz, że przedstawiłeś IS-QU1 władzom, a one odmówiły jego podpisania. Jesteśmy prawnie zobowiązani do zebrania tej deklaracji, aby zwolnić Cię z austriackiego podatku od zysków kapitałowych.
Po uzyskaniu zaświadczenia o rezydencji (austriacki formularz podatkowy IS-QU1 (link) lub polski odpowiednik (CFR-1)) podpisanego przez lokalny organ podatkowy w formacie cyfrowym, należy przesłać go do aplikacji w sekcji Profil -> Austriackie zwolnienie podatkowe.
Jeśli certyfikat rezydencji jest podpisany ręcznie, należy wysłać oryginał dokumentu pocztą na następujący adres:
Raiffeisen Digital Bank AG
Dział Operacji
Am Stadtpark 9
1030 Wiedeń
Austria
Twoje Konto Oszczędnościowe Start będzie zwolnione z austriackiego podatku od dnia otrzymania przez nas austriackiego formularza podatkowy IS-QU1.
Jeśli przedstawisz zaświadczenie o zameldowaniu przed pierwszą wypłatą odsetek, austriacki podatek nie będzie pobierany, dopóki Twoje zaświadczenie nie wygaśnie.
Austriacki formularz podatkowy IS-QU1 jest ważny przez okres do pięciu kolejnych lat kalendarzowych. Przedłużenie zwolnienia z podatku u źródła jest możliwe po otrzymaniu nowego zaświadczenia o rezydencji. Jak to zrobić? - zobacz pytanie: kolejnych lat kalendarzowych. Jak mogę być zwolniony z austriackiego podatku?
Jako polski rezydent podatkowy, podlegasz również polskiemu prawu podatkowemu.
- Jeśli jesteś zwolniony z austriackiego podatku (jak to zrobić - zobacz pytanie: Jak mogę być zwolniony z austriackiego podatku?), tylko polski podatek w wysokości 19% będzie dotyczył Twojego dochodu z odsetek.
- W przypadku, gdy nie jesteś zwolniony z austriackiego podatku, Twój dochód z odsetek został już opodatkowany w Austrii stawką 25%. W Polsce nie powinny obowiązywać dalsze podatki. Jednakże, zwróć uwagę, że nadal musisz zadeklarować dochód z odsetek uzyskanych z Raiffeisen Digital Bank AG w swoim polskim zeznaniu podatkowym.
- W przypadku, gdy austriacki podatek został już pobrany przed przedstawieniem niezbędnych dokumentów zwalniających, można wystąpić o zwrot podatku do austriackiego organu podatkowego (proszę zobaczyć pytanie: Czy mogę otrzymać zwrot podatku za podatki, które zapłaciłem w Austrii?)
Ponieważ Raiffeisen Digital Bank AG jest austriackim bankiem, we wszystkich powyższych przypadkach musisz zadeklarować dochód z odsetek uzyskanych z Raiffeisen Digital Bank AG w swoim polskim zeznaniu podatkowym, niezależnie od tego, czy pobrano austriacki podatek, czy nie.
Jeśli potrzebujesz pomocy z deklaracją podatkową w Polsce, skontaktuj się z polskim doradcą podatkowym.
Generalnie, polscy rezydenci podatkowi mają możliwość ubiegania się o zwrot austriackiego podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Austrią a Polską.
Informacje dotyczące ubiegania się o zwrot podatku znajdują się na stronie internetowej Ministerstwa Finansów Austrii: https://www.bmf.gv.at/en/topics/taxation/double-taxation-agreements/relief-from-austrian-withholding-taxes-under-dtc.html.
Aby ubiegać się o zwrot podatku za podatki zapłacone w Austrii na koncie oszczędnościowym, wybierz formularz internetowy ZISP w sekcji 3.3.1. Zwrot podatku od zysków kapitałowych ("Kapitalertragsteuer"): LINK: Wniosek o zwrot austriackiego podatku pobieranego na odsetkach od depozytów bankowych (odsetki od oszczędności) na podstawie § 27 II 2 w połączeniu z § 27a I 1 ustawy o podatku dochodowym z 1988 r.
Należy pamiętać, że w ramach procedury zwrotu austriackie władze podatkowe mogą zażądać dokumentów potwierdzających (takich jak wyciąg z konta dotyczący otrzymanych odsetek i pobranego podatku odsetkowego).
Procedurę zwrotu możesz rozpocząć po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym otrzymałeś przychód odsetkowy.
Zasadniczo o zwrot można ubiegać się w ciągu pięciu lat następujących po roku, w którym potrącono podatek u źródła.
Jeśli w Austrii nie potrącono żadnych podatków u źródła z powodu przedstawionego i ważnego austryiackiego formularza podatkowego IS-QU1, nie ma potrzeby procedury zwrotu z austriackimi władzami finansowymi.